Меню

1с упп налог на прибыль настройка

Налог на прибыль в 1С — настройка, расчет и проверка

Расчет налога на прибыль в 1С полностью автоматизирован. Можно выделить два этапа в этом процессе:

  • формирование проводок по налоговому учету в режиме on-Line, то есть одновременно с бухгалтерскими проводками при проведении первичных документов;
  • выполнение окончательного расчета в конце месяца при проведении специальной регламентной операции.

Рассмотрим небольшой пример, в котором проанализируем формирование налоговой базы и выполним расчет налога.

Предположим, предприятие ООО «Пионер» занимается выпуском и реализацией продукции. Для производственного процесса требуется закупать материалы, оборудование, выплачивать зарплату сотрудникам. Разница между доходами от реализации продукции и понесенными затратами составит базу для расчета налога на прибыль.

Настройка учета налога на прибыль на примере

В учетной политике 1С выберем вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.1).

Поступление товаров

Вначале сформируем документы, в которых учитываются расходы.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Посмотрим, какие проводки сформировались при проведении этого документа (рис.3). На рисунке выделено две группы проводок – бухгалтерские и налоговые. В группе налоговых проводок есть сразу три строчки – для суммы по налоговому учету (НУ) и для сумм постоянных и временных разниц (ПР и ВР).

В нашем варианте разницы не образуются, поэтому строчки пустые. Но в других случаях разницы будут рассчитаны и примут участие в формирование налоговой базы. В 1С запрограммирован расчет всех сумм, а также контроль главной формулы :

БУ = НУ + ПР + ВР

Стоит обратить внимание еще на один важный момент. Сумма 5400 по налоговому учету отображена только в колонке «Сумма Кт». Дело в том, что счета по учету НДС не включены в список налоговых в плане счетов 1С, поэтому возникают как бы односторонние налоговые проводки.

Так как все нюансы формирования сумм по налоговому учету уже заложены в алгоритмы расчета, пользователь может не волноваться за корректность и полноту данных. Остается только наблюдать за действиями программы 1С.

Поступление и принятие к учету основного средства

Перейдем к следующему документу. В январе предприятие приобрело оборудование (рис.4).

Интерес представляет документ, по которому станок принимается к учету (рис.5).

Для уменьшения налоговых выплат используем право на амортизационную премию (рис.6).

В 1С амортизационная премия учитывается на специальном счете КВ (рис.7).

Как именно применение амортизационной премии уменьшит налог, увидим позже.

Отражение оплаты труда в расходах

А пока учтем еще один вид расходов – оплата труда. Для этого сформируем документ «Отражение зарплаты в учете» (рис.8).

При проведении также формируются и бухгалтерские, и налоговые проводки (рис.9).

Списание материалов в производство и выпуск продукции

В проводках видим суммы и по бухгалтерскому, и по налоговому учету (рис.11).

Осталось отразить выпуск и реализацию продукции.

На рис.12 изображены проводки, сформированные документом «Отчет производства за смену». Главное, что нужно помнить, – сумма в проводках зависит от плановой цены, устанавливаемой заранее, и не имеет прямой связи с фактическими расходами.

Последний документ в нашей цепочке – «Реализация (акт, накладная)» — отражает продажу всей выпущенной продукции (рис.13) и формирует наши доходы.

Итак, все запланированные расходы и доходы учтены. Можно приступать к расчету налога на прибыль. Это второй и заключительный этап расчета налога в 1С.

Амортизация

Выполним закрытие за три месяца – январь, февраль и март. В феврале (рис.14), то есть в следующем после принятия к учету оборудования, будут проведены операции по учету амортизационной премии.

На рис.15 показаны проводки по амортизации. Амортизационная премия «отредактировала» сумму амортизации по налоговому учету, в результате чего появились временные разницы.

Расчет налога на прибыль в 1С

Следующий рисунок (рис.16) показывает справку-расчет по отложенным активам и обязательствам, в которой подробно расписаны расчеты по их формированию.

Сумма 1983,33 руб. равна проценту налога на прибыль (20%) от суммы временных разниц (9916,66).

Оборотно-сальдовая ведомость (рис.17) содержит данные по отложенным активам, которые отражены по счету 77.

В итоге налог на прибыль выглядит следующим образом (рис.18):

Сумма условного расхода по налогу на прибыль вычисляется как процент от прибыли:

42079,09 * 20% = 8415,82

В бюджет придется заплатить 6432,00 руб. Эта сумма равна разнице условного расхода и отложенных обязательств (рис.19):

8415,82 – 1983,82 = 6432,00

Проверка и поиск ошибок в налоговом учете

Мы рассмотрели несколько основных моментов расчета налога на прибыль в 1С. Как видим, пользователь практически не принимает участия в расчете, 1С 8.3 позволяет автоматизировать большую часть работы.

Проверить расчет можно с помощью отчета «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

источник

Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль

В учетной политике для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик определяет порядок ведения налогового учета, который предусматривает большое количество различных вариантов.

  • где и как задается учетная политика по налогу на прибыль в 1С;
  • где устанавливаются ставки налога на прибыль по уровням бюджета;
  • как настроить перечень прямых расходов;
  • как и для чего указывать номенклатурные группы реализации продукции и услуг;
  • и многое другое.

Учетная политика по налогу на прибыль

Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую нюансы своей деятельности.

Настройка параметров учетной политики для налога на прибыль осуществляется в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль .

Данная вкладка доступна для редактирования, только если Система налогообложения организации — Общая.

На ней необходимо определить общие параметры ведения налогового учета в 1С:

  • методы начисления амортизации;
  • способы погашения стоимости спецодежды и спецоснастки;
  • базу распределения расходов, если организация ведет разные виды деятельности;
  • формирование резервов по сомнительным долгам;
  • перечень прямых расходов;
  • номенклатурные группы реализации продукции, услуг;
  • порядок уплаты авансовых платежей.

Несмотря на то, что учетная политика формируется один раз и применяется последовательно из года в год (ч. 4 ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ), в программе желательно ее создавать ежегодно, так как могут дорабатываться механизмы работы программы, изменяться законодательство и прочее.

  • Внести любые изменения: можно просто перещелкнуть переключатель и вернуть его на место. В поле Применяется с указать новый год и нажать ОК .

  • Перейти по ссылке История изменений, создать или скопировать учетную политику по налогу на прибыль предыдущего года.

Разберемся, как установить ту или иную настройку, на что она влияет и как отразится это в программе.

Ссылка История изменений

По ссылке История изменений хранятся все настройки учетной политики по налогу на прибыль.

Ставки налога

Стандартная налоговая ставка по налогу на прибыль, установленная НК РФ, составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ):

  • 3% — в федеральный бюджет;
  • 17% — в региональный бюджет.
Читайте также:  настройка кабеля елм 327

Законами субъектов Российской Федерации может быть определен пониженный процент налога, подлежащий перечислению в региональный бюджет, но до 12,5 %.

Соответствующие ставки налога на прибыль по бюджетам необходимо указать в полях:

  • Федеральный бюджет ;
  • Региональный бюджет .

В соответствии с указанными ставками программа осуществляет автоматический расчет налога на прибыль при выполнении процедуры Закрытие месяца. Рассчитанная сумма налога по уровням бюджета отражается в Листе 02 Декларации по налогу на прибыль: PDF

  • стр. 140 — общая ставка;
  • стр. 150 — ставка в федеральный бюджет;
  • стр. 160 — ставка в региональный бюджет.

Метод начисления амортизации

В учетной политике по НУ для амортизируемых объектов необходимо установить один из методов начисления амортизации (п. 1 ст. 259 НК РФ):

  • линейный метод;
  • нелинейный метод.

Переход с одного метода на другой можно осуществлять раз в 5 лет с начала очередного налогового периода.

Для зданий, сооружений, передаточных устройств и НМА, входящих в 8-10 амортизационные группы, всегда применяется линейный способ начисления амортизации вне зависимости от данной настройки (п. 3 ст. 259 НК РФ).

В отличие от БУ, способ начисления амортизации в НУ задается только в настройках учетной политики, без возможности его изменения в документе ввода амортизируемого имущества в эксплуатацию.

Способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки

В составе материальных расходов по НУ учитываются затраты на приобретение спецодежды и специнструментов, не являющихся амортизируемым имуществом (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В учетной политике по НУ необходимо закрепить один из возможных вариантов включения стоимости спецодежды (спецоснастки) в состав расходов:

  • по выбранному способу:
  • линейный;
  • пропорционально сроку использования (объему выпущенной продукции, работ, услуг);
  • полностью в момент передачи ее в эксплуатацию.

При вводе в эксплуатацию материалов указывается их назначение использования.

Рассмотрим как влияет на проводки выбранный на вкладке Налог на прибыль способ погашения:

  • Единовременно — стоимость включается в состав расходов полностью в момент передачи их в эксплуатацию, независимо от настроек БУ;

  • Указывается при передаче в эксплуатацию — порядок признания материальных расходов в НУ используется непосредственно из документа Передача материалов в эксплуатацию в разделе Склад — Спецодежда и инвентарь — Передача материалов в эксплуатацию .

В этом случае при проведении документа Передача материалов в эксплуатацию проводки по признанию затрат не будет, т.к. Способ погашения стоимости установлен как Линейный.

База распределения расходов по видам деятельности

В данном разделе осуществляется настройка базы для распределения так называемых «общих» расходов при совмещении следующих видов деятельности:

  • Для организаций — совмещение общей системы налогообложения (ОСНО) и ЕНВД. Настройка доступна при включении флажка ЕНВД на вкладке Система налогообложения . PDF
  • Для ИП — совмещение общей системы налогообложения (ОСНО) и ЕНВД (ПСН). Настройка доступна при включении флажка ЕНВД и (или) флажка Патент на вкладке Система налогообложения . PDF

Согласно п. 9 ст. 274 НК РФ и п. 7 ст. 346.26 НК РФ (п. 6 ст. 346.53 НК РФ), налогоплательщики обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности на ОСНО и деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД (ПСН).

При совмещении нескольких видов деятельности расходы организации можно разделить условно на три группы:

  • расходы по деятельности на ОСНО — учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (для ИП — НДФЛ) в полном объеме;
  • расходы, которые можно полностью можно отнести к деятельности на ЕНВД (ПСН), — не учитываются при исчислении налога на прибыль;
  • «общие» расходы, которые прямо не отнести к какому-либо виду деятельности, связаны одновременно с деятельностью на ОСНО и на ЕНВД (ПСН).

«Общие» расходы не могут быть прямо отнесены на ОСНО или ЕНВД (ПСН) и должны распределяться пропорционально доле доходов от конкретной деятельности в общем доходе по всем видам деятельности.

В программе порядок распределения расходов по видам деятельности настраивается непосредственно в каждой статье затрат справочника Статьи затрат.

Если в Статье затрат в разделе Статья для учета затрат организации переключатель установлен По разным видам деятельности , такие расходы будут распределяться по видам деятельности ОСНО и ЕНВД (ПСН) пропорционально базе распределения в процедуре Закрытие месяца .

При этом нет единства в том, учитываются ли внереализационные доходы при определении базы для распределения. ФНС придерживается мнения, что внереализационные доходы не должны участвовать при распределении расходов (Письма ФНС РФ от 24.03.2006 N 02-1-07/27, от 28.09.2005 N 02-1-08/204@, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 28.10.2005 N 20-12/78737).

Мнение Минфина России неоднозначно: так, в Письмах от 18.02.2008 N 03-11-04/3/75 и от 14.03.2006 N 03-03-04/1/224 говорится, что внереализационные доходы участвуют в определении пропорции, а в Письме от 17.03.2008 N 03-11-04/3/121 и от 28.06.2007 N 03-11-04/3/237 даются иные разъяснения.

Каждый налогоплательщик должен самостоятельно указать в учетной политике базу для распределения «общих» расходов — с учетом внереализационных доходов или без них.

В программе доступны два варианта распределения расходов:

  • Только доходы от реализации;
  • Доходы от реализации и внереализационные.

В операции Расчет долей списания косвенных расходов процедуры Закрытие месяца в графе ЕНВД отразится доля, в соответствии с которой распределяемые расходы будут отнесены на ЕНВД (ПСН).

Только доходы от реализации

При выборе способа распределения Только доходы от реализации база по ОСНО рассчитывается как выручка, отраженная по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» за минусом сумм НДС по дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость».

База по ЕНВД (ПСН) равна выручке, которая отражена по кредиту счета 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».

В данном случае доля «общих» расходов, приходящихся на ЕНВД, будет определяться по формуле:

Доходы от реализации и внереализационные

При выборе способа распределения Доходы от реализации и внереализационные к базе по ОСНО добавляются еще и внереализационные доходы: оборот по кредиту счета 91.01 «Прочие доходы» за вычетом НДС по дебету счета 91.02 «Прочие расходы».

Тогда доля «общих» расходов, приходящихся на ЕНВД, будет определяться по формуле:

«Общие» расходы, которые относятся к разным видам деятельности, распределяются пропорционально расчетной доли в процедуре Закрытие месяца :

  • в операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 общехозяйственные расходы, распределенные на:
    • ОСНО — списываются в дебет счета 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения»;
    • ЕНВД — списываются в дебет счета 90.08.2 «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения» (при методе распределения директ-костинг).
  • в операции Закрытие счета 44«Издержки обращения» коммерческие расходы списываются:
    • ОСНО — на счет 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с основной системой налогообложения»;
    • ЕНВД — на счет 90.07.2 «Расходы на продажу по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».

Флажок Формировать резервы по сомнительным долгам

В налоговом учете создание резерва — это право, т. е. налогоплательщик может создавать или не создавать резерв по сомнительным долгам (Письмо Минфина РФ от 16.05.2011 N 03-03-06/1/295).

Налогоплательщик вправе отказаться от создания резерва с начала нового налогового периода, внеся изменения в свою учетную политику по налоговому учету (ст. 313 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.09.2007 N 03-03-06/1/688).

Читайте также:  настройка app store iphone 7 plus

Сомнительные долги (ст. 26 НК РФ) — это задолженность перед организацией, возникшая при реализации товаров, работ и услуг, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая НЕ погашена или с высокой степенью вероятности НЕ будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

В налоговом учете резерв по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного периода, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (Письмо Минфина РФ от 16.11.2006 N 03-03-04/2/245).

В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным долгам — это обязанность, в т. ч. и для субъектов малого предпринимательства (ПБУ 21/2008). Но в отличие от НУ, методику создания резерва в БУ каждый налогоплательщик должен разрабатывать самостоятельно в учетной политике, и правила налогового учета применять, на наш взгляд, недопустимо.

В программе поддержка формирования резерва по сомнительным долгам задается:

  • в бухгалтерском учете — в форме Учетная политика ; PDF
  • в налоговом учете — в форме Настройки налогов и отчетов — вкладка Налог на прибыль .

При этом программа в налоговом учете рассчитывает резерв по следующему алгоритму:

  • если срок возникновения задолженности превышает 45 календарных дней, то начисляется резерв в размере 50% от суммы остатка по дебету счетов 62.01 и 76.06;
  • если срок превышает 90 дней — то в размере 100%.

Срок возникновения задолженности рассчитывается исходя из количества дней, прошедших после реализации товаров (работ, услуг) покупателю. Он указывается:

  • в общих заданных параметрах в Администрирование – Настройки программы – Параметры учета – ссылка Сроки оплаты покупателями – Срок оплаты долга покупателями ;
  • в конкретном договоре с покупателем, если установлен флажок Установлен срок оплаты .

В 1С:Бухгалтерия 3.0 пока формируется резерв по договорам только в руб.

Ссылка Перечень прямых расходов

В налоговом учете расходы, связанные с производством и реализацией, делятся на два вида: прямые и косвенные (ст. 318 НК РФ):

  • прямые расходы уменьшают налогооблагаемую базу в момент реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены;
  • косвенные — в момент их возникновения.

Перечень затрат, которые относятся к прямым расходам определен ст. 318 НК РФ:

  • материальные затраты;
  • расходы на оплату труда и обязательное страхование (страховые взносы и взносы на НС и ПЗ);
  • суммы начисленной амортизации по ОС, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

К косвенным расходам относятся все иные расходы, осуществляемые налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со ст. 265 НК РФ.

Перечень прямых расходов для НУ определяется в учетной политике самостоятельно налогоплательщиком. Он должен быть экономически обоснованным и применяться не менее 2-х налоговых периодов.

По нашему мнению, в учетную политику по НУ необходимо включить все прямые расходы, которые являются частью готовой продукции (работ, услуг), т. е. исходными элементами.

В 1С перечень прямых расходов при производстве готовой продукции, выполнении работ, оказании услуг задается по ссылке Перечень прямых расходов . При открытии ссылки отображается перечень только за тот год, по которому составлена учетная политика.

Для торговли действуют особые правила определения прямых расходов.

К прямым расходам при реализации покупных товаров (Лист 02 Приложение N 2 стр. 020) относятся:

  • себестоимость реализованных товаров НУ Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с ОСНО» Кт 41, 45;
  • прямые транспортные расходы по ст. 320 НК РФ, НУ Дт 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с ОСНО» Кт 44.01, имеющий Вид расхода (НУ)Транспортные расходы.

Прямые расходы по торговой деятельности по ссылке Перечень прямых расходов указывать не нужно, программа их отнесет в состав прямых расходов по другим признакам.

Перечень прямых расходов на вкладке Налог на прибыль необходимо заполнять ежегодно даже, если перечень остался неизменным.

Перечень прямых расходов в 1С на текущий год можно задать:

  • в соответствии со ст. 318 НК РФ;
  • в соответствии с записями прошлого года;
  • вручную самостоятельно.

Перечень в соответствии со ст. 318 НК РФ

При выборе данного способа определения прямых расходов в регистре сведений Методы определения прямых расходов производства в НУ автоматически будет создан перечень расходов в соответствии со ст. 318 НК РФ.

Если вы нажмете на кнопку Да , список заполнится автоматически, на кнопку Нет — останется пустым, что позволит заполнить его самостоятельно.

Перечень в соответствии с записями прошлого года

При создании перечня на очередной год программа предложит скопировать список за прошлый период.

Если нажмете на кнопку Да — записи предыдущего периода скопируются на текущий год, на кнопку Нет — будет предложено заполнить перечень в соответствии со ст. 318 НК РФ.

Перечень вручную самостоятельно

При данном способе необходимо отказаться от автоматического заполнения перечня и создать записи в регистр Методы определения прямых расходов производства в НУ вручную в соответствии с учетной политики по следующим правилам.

Методы определения прямых расходов производства в НУ

Для указания параметров отнесения затрат к прямым расходам необходимо создать запись в регистре сведений Методы определения прямых расходов производства в НУ , где должно быть заполнено:

  • Год действия — год, в рамках которого действует данная запись. Поэтому важно заполнять перечень прямых расходов каждый год.
  • Организация — конкретная организация, по которой задается запись в данном регистре: для каждой организации создается свой перечень прямых расходов.
  • Вид расходов НУ — вид прямого расхода, который выбирается из предопределенного списка расходов. Вид расходов (НУ) также обязательно указывается для каждой статьи затрат справочника Статьи затрат.

Если метод отнесения затрат к прямым задан, как показано на рисунке выше, то по данному примеру к прямым расходам будут относиться все затраты, у которых статьях затрат имеет Вид расхода (НУ) Амортизация.

По нашему мнению, задавать правила для определения перечня прямых расходов, опираясь только на Вид расхода (НУ) , не совсем корректно. Поэтому необходимо добавить уточняющие параметры для отнесения расхода к прямым.

  • Подразделение — подразделение, по которому накапливаются прямые затраты.
  • Счет Дт — счет учета затрат, по дебету которого накапливаются прямые затраты. Это могут быть счета 20, 23 или 25. Если в данном поле задать правило для включения в состав прямых затрат расходов, учтенных на счете 44, то оно не сработает, т. к. программа затраты, учтенные на счете 44 будет всегда считать косвенными.
    Для отнесения затрат, учтенных на счете 26 к прямым расходам в налоговом учете, помимо настройки регистра сведений Методы определения прямых расходов производства в НУ , еще необходимо настроить распределения косвенных расходов на себестоимость продукции (работ, услуг). То есть, Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов организаций (раздел Главное – Настройки – Учетная политика ). PDF
  • Счет Кт — счет, который корреспондирует со счетом учета прямых затрат, указанным в поле Счет Дт . Может быть любым, например, счет 10.01 «Сырье и материалы».
  • Статья затрат — статья затрат справочника Статьи затрат , по которой накапливаются прямые затраты.
Читайте также:  программ для настройки наушников

По методу отнесения расходов с уточняющими параметрами, указанными выше на рисунке, к прямым расходам будут относиться только затраты по Дт счета 20 «Основное производство» и Кт 10.01. При этом аналитика по счету 20 должна быть следующая:

  • ПодразделениеПроизводство;
  • статья затрат Материальные затраты (основное производство), у которой Вид расхода (НУ)Материальные расходы.

Признание прямых расходов

Прямые затраты признаются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу текущего периода, после реализации готовой продукции, работ, услуг. Они отражаются по Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»:

  • при реализации готовой продукции в документе Реализация товаров (накладная) ;
  • при реализации производственных работ, услуг в документе Оказание производственных услуг ;
  • при реализации «обычных» работ, услуг при корректировке расчета себестоимости готовой продукции, работ, услуг в момент процедуры закрытия месяца в операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 .

Декларация по налогу на прибыль

Прямые расходы в Декларации по налогу на прибыль отражаются в Листе 02 Приложении N 2 следующим образом:

  • стр. 010 — сумма прямых расходов, относящаяся к реализованной готовой продукции, оказанным услугам, выполненным работам:
    • оборот по НУ Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» минус оборот НУ Дт 90.02.1 Кт 41, 45.
  • стр. 020 — сумма прямых расходов от реализации покупных товаров (себестоимость товаров и прямые расходы по доставке до нашего склада):
    • оборот по НУ Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» Кт 41, 45 (стр. 030);
    • оборот по НУ Дт 90.07.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» Кт 44.01 с видом расхода Транспортные расходы .

Расходы, которые не указаны в Перечне прямых расходов , являются косвенными.

Ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг

Номенклатурная группа — это вид товаров, работ, услуг, т. е. обобщенное понятие, аккумулирующее затраты и выручку в разрезе видов продукции, товаров, работ и услуг.

По ссылке Номенклатурные группы реализации продукции, услуг необходимо указать номенклатурные группы, связанные с реализацией:

  • произведенной готовой продукции;
  • оказанных услуг;
  • выполненных работ.

Тогда в декларации по налогу на прибыль строка 011 «выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства» Листа 02 Приложения N 1 будет заполняться автоматически.

Для заполнения других строк Приложения N 1 к Листу 02 специальных настроек в учетной политике делать не нужно.

В перечне Номенклатурные группы реализации продукции, услуг не должно быть номенклатурных групп, относящихся к оптовой и розничной торговле.

Не нужно сразу продумывать на все годы Номенклатурные группы и вводить их по ссылке Номенклатурные группы реализации продукции, услуг . Можно это сделать в любой момент, как только добавился новый вид продукции или услуг, — указав их в данных настройках Учетной политики по налогу на прибыль .

Порядок уплаты авансовых платежей

Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются в течение всего налогового периода (года).

Настройка уплаты авансовых платежей налога на прибыль в 1С выполняется на вкладке Налог на прибыль учетной политики: раздел Главное — Настройки — Налоги и отчеты — вкладка Налог на прибыль .

Выбор варианта уплаты определяет:

  • периодичность уплаты авансов на прибыль в 1С (в Списке задач бухгалтера):
    • ЕжеквартальноКвартал;
    • Ежемесячно по расчетной прибылиМесяц;
    • Ежемесячно по фактической прибылиМесяц.
  • период, в котором выполняется расчет показателей декларации налога на прибыль (в процедуре Закрытие месяца):
    • Ежеквартально — Квартал;
    • Ежемесячно по расчетной прибыли — Квартал;
    • Ежемесячно по фактической прибыли — Месяц.

Ежеквартально

Если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) в среднем не превысили 15 млн руб. за каждый квартал.

Ежемесячно по расчетной прибыли

  • Организации — если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) в среднем превысили 15 млн руб. за каждый квартал.
  • Вновь созданные компании уплачивают ежемесячные авансовые платежи при условии, если выручка превысила 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение произошло (п. 5 ст. 287 НК РФ).

Ежемесячно по фактической прибыли

Организация может добровольно перейти на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль ежемесячно от фактически полученной прибыли. При этом необходимо уведомить налоговый орган о своем намерении не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК РФ).

Вариант ежемесячных авансов по фактической прибыли можно рекомендовать при сезонности выручки. В этом случае может быть невыгодно уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущих кварталов, — с пиками продаж.

«Фактическая» — означает, что в НУ считают доходы, расходы и финансовый результат именно за текущий отчетный период. Затем определяют сумму налога и уплачивают ее в бюджет ежемесячно.

Организация утрачивает право на ежеквартальное перечисление авансов и обязана перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, если (п. 2, п. 3 ст. 286 НК РФ):

  • она не подала заявление о переходе на перечисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли — это делается до 31 декабря предшествующего года (ст. 286 НК РФ).

Уведомлять налоговиков о переходе на авансы, рассчитываемые исходя из расчетной прибыли, закон не требует.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала годаУ вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
  2. Шпаргалка по расчету и учету пенейРассмотрим порядок расчета пеней для юридических лиц и ИП. Из.
  3. Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДСПри формировании учетной политики по налоговому учету особое место занимает.
  4. Переход на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибылиУ вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: Закрытие месяца / Настройки по НУ / Памятки / Порядок расчета и уплаты / ПРОМО: 1С Бухгалтерия / Учетная политика
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 16.03.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(8 оценок, среднее: 4,38 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

источник

Добавить комментарий

Adblock
detector